Выявлены случаи обналичивания денежных средств «фирмами-однодневками» через карты физических лиц — Газета Новая Кама

Выявлены случаи обналичивания денежных средств «фирмами-однодневками» через карты физических лиц

Межрайонная инспекция ФНС России №9 по Республике Татарстан сообщает, что в ходе проведения контрольных мероприятий в текущем году выявлены случаи обналичивания денежных средств «фирмами-однодневками» через пластиковые карты физических лиц. При опросе физические лица указывают, что пластиковую банковскую карту, оформленную на свое имя, они сразу передали другому физлицу (сообщив ему также ПИН-код), поступающими на карту денежными средствами они не распоряжались.

В связи с тем, что гражданами не представлены документы, подтверждающие данные факты, налоговый орган пришел к выводу, что деньги израсходованы физическими лицами по своему усмотрению. При этом у физлиц возникает обязанность декларирования дохода и уплаты НДФЛ в бюджет.

Данная позиция подтверждается Апелляционным определением Верховного суда Республики Татарстан от 03.07.2014 по делу N 33-8925/2014, в котором судьи исходили из следующего:

Получая банковскую карту, физлицо соглашается с правилами выпуска, обслуживания и пользования ею. Согласно условиям договора, клиент обязан предпринять все возможные меры для обеспечения сохранности карты, конфиденциальности информации о ПИН-коде и (или) данных реквизитов карты. До момента получения банком письменного заявления клиента об утрате карты или незаконном ее использовании клиент несет ответственность за все операции, совершенные третьими лицами с ведома или без ведома клиента. Клиенту запрещается при любых обстоятельствах сообщать ПИН-код, номер и специальный код карты другому лицу.

В соответствии с Памяткой Банка России от 02.10.2009 N 120-Т "О мерах безопасного использования банковских карт" держатель банковской карты никогда, ни при каких обстоятельствах не должен сообщать ПИН-код и передавать банковскую карту третьим лицам.

По смыслу норм гл. 45 ГК РФ собственником денежных средств, находящихся на расчетном счете, открытом в кредитной организации, является владелец счета, то есть лицо, которому был открыт данный счет в соответствии с договором банковского счета.

Таким образом, физические лица действовали умышленно, поскольку осознавали неправомерность своих действий, к тому же никаких заявлений в банк о блокировании карты или закрытии счета от них не поступало.

Во избежание негативных последствий просим всех физических лиц, попавших в данную ситуацию, обратиться в налоговую инспекцию и предоставить информацию о лицах, непосредственно снимавших денежные средства. Просьба ко всем лицам, имеющим пластиковые карты, никогда, ни при каких обстоятельствах не передавать банковскую карту третьим лицам и не сообщать ПИН-код.