Выставляем счет-фактуру со скидкой, услуги в обналичивании, счета-фактуры.

Выставляем счет-фактуру со скидкой

Компания-продавец предоставляет покупателю финансовую скидку на медикаменты.

1. В каких случаях оформляется один, а в каких два счета-фактуры при предоставлении денежной (финансовой) скидки на товар?

2. Как правильно оформить накладную-счет-фактуру со скидкой?

Денежные (или финансовые) скидки предоставляются при выполнении покупателем определенных условий (100-процентная предоплата по договору, оплата в определенный срок, покупка более 2 единиц товара и т.д.).То есть денежная скидка – это сумма, на которую уменьшается общая цена по счету-фактуре, если будет выполнено определенное условие, оговоренное в договоре. Данный вид скидки влечет за собой корректировку (уменьшение) валовой выручки у продавца товара (ст.ст.131, 357 НК).

Корректировка дохода от реализации товаров производится только при наличии документа (счета-фактуры), подтверждающего, что покупатель воспользовался скидкой. То есть в счете-фактуре должна быть указана сумма скидки (сразу выписывается один счет-фактура с указанием суммы скидки) либо должен быть дополнительный (корректировочный) счет-фактура, если скидки предоставлялись с условием выполнения обязательств после отпуска товара.

Например, если в условиях договора предусмотрено, что при предоплате 100% покупателю товара будет предоставлена скидка в размере 10%, то после предоплаты поставщик выписывает счет-фактуру на отпуск товара с указанием в нем суммы скидки. Другой пример – предоставление скидки при условии уплаты оставшейся задолженности за поставленный товар в течение 15 дней с момента его отгрузки. Условие предоставления скидки может быть выполнено только после отпуска товара покупателю.

В этом случае на отпуск товара оформляется счет-фактура. После уплаты остатка задолженности за поставленный товар в течение 15 дней с момента его отгрузки оформляется дополнительный счет-фактура, в котором указывается сумма скидки.

Рассмотрим заполнение счетов-фактур со скидкой на примерах.

ПРИМЕР 1 (скидка предоставляется покупателю сразу). Поставщик товара предоставляет покупателю скидку в размере 10% от базовой цены товара, если последний осуществит 100-процентную предоплату. Цена товара за 1 единицу – 7 500 сум.

Табличная часть счета-фактуры со скидкой будет выглядеть следующим образом:

без акцизного налога

Всего к оплате: восемьсот десять тысяч сумов

ПРИМЕР 2 (скидка предоставляется при условии выполнения обязательств после отпуска товара). Поставщик товара предоставляет покупателю скидку в размере 10% от цены товара (базовая цена товара – 7 500 сум.) при условии уплаты им второй половины долга за продукцию в течение 10 банковских дней после отгрузки. Условия были выполнены покупателем.

Счет-фактура при отгрузке продукции выписывается на базовую сумму (750 тыс. сум.), а при оплате покупателем с применением скидки поставщик выписывает дополнительный (отрицательный) счет-фактуру на сумму скидки.

В статье 222 НК приводится перечень сведений, которые должны содержаться в дополнительном (корректировочном) счете-фактуре:

1) номер дополнительного счета-фактуры и дата его составления;

2) реквизиты, необходимые при заполнении счета-фактуры;

3) номер и дата счета-фактуры, по которому производится корректировка;

4) размер корректировки (отрицательной или положительной) налогооблагаемой базы без учета НДС;

5) размер корректировки (отрицательной или положительной) суммы НДС.

(дополнительная к накладной-счету-фактуре №1 от «25» мая 2017 года)

к товарно-отгрузочным документам

Адрес: 100000, г.Ташкент, ул.З.Валиди, 3.

Расчетный счет №20208000604387357001

в Азия-Альянс банке г.Ташкента.

ИНН: 201 100 123.

Код по ОКЭД ___________.

Адрес: 100000, г.Ташкент, ул.Аския, 18.

Расчетный счет №20208000000283999001

в Пахтабанке г.Ташкента.

ИНН: 207 112 973.

Код по ОКЭД ___________.

Без акцизного налога

Вы можете оставить свой комментарий.

Регистрационное свидетельство № 0406.

Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.

Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: [email protected]

Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.

Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.

© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.