5 способов обналички: от чертовски опасных до кристально чистых

5 способов обналички: от чертовски опасных до кристально чистых

Где найти наличку, когда обнальщиков уже днем с огнем не сыщешь? Или где найти «своих» обнальщиков? В этой статье я сделала обзор самых популярных способов обналички и обналичивания. Вариаций этих методов существует огромное множество, но совсем замудренные я описывать не стала. Итак, 6 историй о «Золотой рыбке».

Продажа товаров без документов

История. ООО «Золотая рыбка» (ОСНО) работает на трех фронтах: занимается торговлей морских деликатесов через собственную сеть размером в 3 розничных магазина, где продает товар обычным легальным покупателям. С кассами все в порядке, чеки печатаются исправно. На втором фронте у компании есть парочка постоянных оптовиков, тоже легальных: все продажи по документам, «закрывашки», печати – все как положено, без «изъянов».

Но за фирмой есть один маленький грешок: уж, больно как, необходима наличка на спецнужды, о которой никто не должен знать кроме бухгалтера, собственника и «менеджера по тайным продажам». И это третье направление деятельности. Компания под грифом «совершенно секретно» устраивает закрытую распродажу за кэш: реализует продукцию проверенным покупателям, которые не заморачиваются с документами.

С наличкой все великолепно, но вот рыбка с икрой, которые помогли добыть денежку на нужды, по накладным числятся на остатке, а если, поискать – то не найдешь… И все бы ничего, но вот по 50 кг красной икры каждый месяц списывать, ссылаясь на то, что она протухла или ее украли… как-то странно, подозрительно и несерьезно для налоговиков. Тут начинается «мозговой штурм» на тему «Куда же делась рыбка-невидимка?» Опять вернулись к однодневкам…

Затраты: 0%, за исключением тех затрат, которые уйдут на то, чтобы привести «виртуальные» остатки в соответствие с фактом. А это головная боль, и нулевые затраты могут превратиться в весьма «разорительные»…

  • Статья 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»
  • Образование виртуальных остатков, которые могут быть найдены при первой проверке
  • Статья 327 УК РФ «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков»

Фирмы-однодневки

История. ООО «Золотая рыбка» заказывала у ООО «Болото» якобы услуги: чистку рыбы, засолку икры и селедки, доставку морепродуктов и т.д. Но система АСК НДС-2 выявила, что ООО «Болото» – обнальная контора, которая предоставляла за скромное вознаграждение «мифические» услуги. Само ООО «Болото» – мастер на все руки, готово предоставлять любые услуги: от пошива трусов до полета на Луну. Только плати! Таких «рыбок» в «болоте» погрязло очень много… Обнальщик не отвечал ни на один запрос налоговиков, и поэтому инспекторы пришли за выяснением обстоятельств в рыбную компанию, вывели ее на чистую воду и доначислили пени, недоимки и штрафы…

Риски. ст. 198 УК РФ и ст. 199 УК РФ (не говоря уже о возможных рисках потерять свое личное имущество…)

История. В ООО «Золотая рыбка» штат 20 человек. Из них 18 получают зарплату на 2-5 тысяч рублей больше минимального размера оплаты труда. А у главбуха и директора ооооочень высокие оклады. Понятно, что эти 18 сотрудников за такую копеечную зарплату работать не станут. А собственник не горит желанием отстегивать сверху по 30% страховых в фонды, выплачивая нормальные «рыночные» зарплаты. Поэтому, чтобы все остались довольны: персонал не сбежал, а владелец не разорился на выплатах в фонды появились 2 высокооплачиваемых сотрудника. В чем заключается экономия?

Существуют предельные величины оплаты страховых в ФСС – 718 000 рублей и ПФР – 796 000 рублей (в ФОМС предельной величины нет, т.е. независимо от выплаты процент остается на отметке 5,1%). Таким образом, если за год сотрудник заработал свыше 718 000 рублей, в ФСС мы платим 0%, а если свыше 796 000 рублей, тогда мы платим в ПФР 10% сверх этой суммы. Что получается? Например, эта ООО «Золотая рыбка» платит директору в год 2 млн. рублей. С этой зарплаты компания выплатит за год в фонды:

ПФР: 175 120 руб. (22%) + 120 400 руб. (10%)

ФОМС: 102 000 руб.

ИТОГО: 418 342 руб. (или 20,9% от 2 млн. руб.)

Затраты. Зарплатная обналичка выльется приблизительно в 33%: около 20% в фонды и плюс НДФЛ 13% с «дорогого» сотрудника.

Риски. До настоящего времени особых рисков не было, ну, конечно, если компания не наглеет и платит зарплату «бесценным и незаменимым» работникам в пределах разумного. И бояться особо некого: Пенсионный фонд не слыл грозным вышибалой по взносам, и 2 других страховщика тоже не вызывали страх. Но грядет эпоха перемен, и компаниям придется платить взносы в полном объеме, и, скорее всего, налоговики помогут забыть о конвертиках…

История. ООО «Золотая рыбка», заплатив все налоги, в том числе 20% налога на прибыль, выплачивает владельцу бизнеса дивиденды, удерживая 13% НДФЛ.

Затраты. 33% (13% НДФЛ + 20% налога на прибыль)

История №1. В ООО «Золотая рыбка» работает гениальный продавец Маша, которая за 1 месяц продает столько рыбы оптовикам, сколько оставшиеся 4 менеджера за 2 месяца.

«Рыбка» поумнела или сказался горький опыт работы с обнальщиками, и решила она работать легально и иметь только законную наличность. Машу сделали ИП-агентом на упрощенке 6%, а директор компании стал управляющим ИП, тоже на УСН 6%. Все в соответствии с деловыми целями, нюансы соблюдены, и налоговой не к чему будет придраться. Маша теперь получает вознаграждение в размере 10% от продаж, и без вычета 13%. А 7% экономии (прибавки) на дороге не валяются… Ну, а «Рыбка» ставит вознаграждение Маши и управляющего на затраты, тем самым снижая налог на прибыль.

Риски. Все законно, главное соблюдать все тонкости агентских отношений.

История №2. Собственник ООО «Золотая рыбка» оформил 3 своих розничных магазина, площадью 10 квадратных метров, на ИП на ЕНВД.

Затраты. Общая площадь трех розничных магазинов равна 30 квадратным метрам. Для упрощения просчетов К2=1. С них ИП на ЕНВД заплатит налог в размере 174 766 рублей за 1 год, который на 50% уменьшит с помощью собственных страховых взносов и взносов за своих сотрудников. Таким образом, за год ИП-шник отнесет в налоговую 87 383 руб.

Риски. Все законно при грамотном документообороте.

Таким образом, обналичка с помощью ИП – самая экономная, а в наше время, что не менее важно, законная. Огромное поле для вариантов с ИП-шниками. Например, если бы ООО «Золотая рыбка» славилась своей вкусной малосольной селедкой, посолом которой занимался работник Петя. То, Петю можно было бы вывести на ИП, как производство. Но, это уже другая история, и тут тема экономии на страховых взносах…

Да, всё верно. Но применение той или иной схемы зависит от сферы деятельности предприятия — торгашам одно, крестьнам другое, производителям-заводчанам — третье. В общем не все варианты описаны. Так называемые безрисковые и низкорисковые схемы дороговаты и долгие (дивиденды проще заменить арендой собствеености у физика), а так же не решают проблему с НДС. Обнальщики сейчас то же поумнели и теперь ранжируют свои конторы по узкой специализации и таких универсалов как
ООО «Болото» – мастер на все руки, готово предоставлять любые услуги: от пошива трусов до полета на Луну.

уже нет. Обнальщики от ИФНС по прежнему нормально уходят, а вот из банков их гонят часто и счета они меняют постоянно. В общем пока не снизят налоги ии не проведут налоговую реформу так и будем уходить в тень, благо способы есть.

Может ли быть в ООО и управляющий ИП и гендиректор одновременно. (прописав например разные функции и задачи) и есть ли вариант оставить ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности за генеральным директором

МНОГО неточностей
Для упрощения просчетов К2=1. С них ИП на ЕНВД заплатит налог в размере 174 766 рублей за 1 год, который на 50% уменьшит с помощью собственных страховых взносов и взносов за своих сотрудников. Таким образом, за год ИП-шник отнесет в налоговую 87 383 руб.

на ЕНВД за себя не уменьшаем в общем хорошая статья для грамотного мыслителя. Дает хороший намек.

Написано с каким то негативным оттенком. Обнал реалии рынка, единственное что еще держит нашу экономику на плаву. Какой смысл платить дань государству? Полно доказательств тому, как распределяются эти деньги. И отнюдь не в пользу тех кто эти налоги платит. Шуваловы, ротенберги и прочие дармоеды и это только те кто на слуху. А правовая система вся насквозь корумпированная, живут на наши налоги и нас же гнобят. Возьмите ЦБ вот где настоящий обнал оптом, никто ведь не задумывается об этом. А ведь на самом деле этот контролирующий орган в тени распродает нал не просто оптом, а в объемах не поддающихся здравому осмыслению.

Так для «Шуваловых» и «Улюкаевых» обнал и нужен. Больше незачем зачем Вам 100 млн. Наличными. мне лично не нужно. и на безналичные согласен.

По второму пункту пройдусь только.

АСК НДС-2 не может выявить, что фирма обнальная. Все что она может сделать это выявить расхождение между книгами покупок и книгами продаж.

К сожалению, не смогу описать все в рамках отдельного комента все ветки возможных решений, поэтому вместо вашей пессемистичной опишу как будет на самом деле, если работать с профи.

ООО «Болото» отразило в своей книге продаж услуги «по засолке селедки», после чего сотрудник отдела камеральных проверок, обнаружив, что доля вычета по НДС у ООО «Золотая рыбка» превышает 89%, решил проверить, а откуда он у него. Проверив всю цепочку начиная с ООО «Болото» он выявил, что разрыв по НДС в этой цепи находится в четвертом звене в другом регионе. Справедливо предположив, что ООО «Золотая рыбка» является конечным выгодоприобретателем, решил предложить им добровольно сдать уточненную декларацию по НДС убрав незаконные вычеты.

После чего получил от нашей рыбки ответ, что проведены следующие мероприятия:

— до дня заключения договора/сделки получили инфо/выписку из официального сайта налогового органа о регистрации поставщика,
— копии учредительных доков, копию свидетельства ОГРН,
— протокол о назначении директора на должность,
— копию документа от полномочиях должностных лиц (паспорта на дира и буха)
— удостоверились, что контрагент имеет офисные и складские помещения для осуществления деятельности (получить копии договоров),
— ну и запрос в ИФНС.

После чего камеральщики умылись и последствий как в вашей статье не произошло.

Кроме того есть и другие ляпы, но думаю этого будет достаточно, чтобы посмотреть на ситуацию с другой стороны.