Учебной дисциплины «Налоговое планирование» для студентов специальности 080105

Программа учебной дисциплины.
для студентов специальности 080105.65 «Финансы и кредит.
специализация «Финансовый менеджмент.
Автор программы: кандидат экономических наук, доцент А.Ф.Степина.
Автор программы . Кандидат экономических наук, доцент Степина Антонина Федоровна.
Требования к студентам.
Студент должен знать сущность налогов и основные принципы налогообложения, основы налогового законодательства Российской Федерации, виды взимаемых налогов, их основные элементы и методику их исчисления. Должен уметь сформировать цену с учетом косвенных налогов, рассчитывать налоги: НДС, акцизы, налог на прибыль и другие.
Дисциплина «Налоговое планирование» является продолжением курса «Налоги и налогообложение», углубляет знания студентов в области налогообложения предприятий с учетом особенностей различных сфер бизнеса, обучает методике расчета налогов применительно к разным ситуациям производственной деятельности предприятия (разные формы заключения сделок, наличие филиалов и структурных подразделений, т.п.
Приемы и методы налогового планирования применительно к разным сферам бизнеса позволят будущим специалистам использовать полученные знания для оценки влияния налоговых последствий на эффективность всего бизнеса и отдельных его проектов.
Программа курса предусматривает лекции, практические занятия и выполнение индивидуального домашнего задания по расчету основных налогов предприятия. Анализ проведенных расчетов позволит студенту сделать вывод о влиянии тех или иных факторов данного бизнеса на налоговые последствия и эффективность бизнеса в целом.
Студенты самостоятельно осваивают материалы по рекомендуемым темам, готовятся к практическим занятиям, выполняют домашнее задание и анализируют данные расчетов.
Учебная задача дисциплины.
В результате изучения дисциплины студент.
— что включается в теории и практике в понятие «налоговое планирование», «налоговая оптимизация.
— какие факторы влияют на налоговую нагрузку предприятия, отдельных направлений бизнеса.
— в чем особенности налогового планирования предприятий – нерезидентов.
— составлять налоговое поле для выбранного направления бизнеса.
— рассчитывать налоги применительно к выбранному направлению бизнеса.
— определять основные элементы налоговой учетной политики предприятия, влияющие на оптимизацию налоговых платежей.
— обладать навыками расчетов налоговой нагрузки применительно к бизнес-плану предприятия в целом и его отдельных инвестиционных проектов.
— иметь представление о механизме действия международного регулирования избежания двойного налогообложения, оптимизации налогов через оффшорный бизнес.
Налоговый Кодекс РФ, часть 2, главы 21,24,25,26,30.
Сергей Молчанов. Налоги: расчет и оптимизация 2010. М. Эксмо, 2010 г.
Практическая налоговая энциклопедия (Комментарии к Налоговому кодексу РФ) под редакцией Брызгалина А.В. Центр «Налоги и финансовое право». «Аналитика-Пресс», 2011 г.
Промежуточный контроль – подготовка индивидуального задания.
Итоговый контроль – письменный экзамен.
Итоговая оценка складывается следующим образом.
индивидуальное задание 20 бал.
Промежуточный контроль – выполнение индивидуального задания складывается следующим образом.
оценка представленных расчетов на предмет правильности исчисления налогов – до 10 балл.
оценка аналитической части расчетов с пояснениями слушателя на предмет анализа влияния структуры и характера бизнеса на налоговую нагрузку предприятия – до 10 балл.
Результирующая оценка складывается следующим образом.
При общей сумме баллов.
До 65 –неудовл (3), от 65 до 70 удовл (4), от 70 до 75 удовл (5.
от 75 до 80 хорошо (6), от 80 до 85 хорошо (7.
от 85 до 95 отл (8), от 95 до 98 отлично (9), свыше 98 отлично (10.
Тема 1. Задачи и цели налогового планирования, налоговой оптимизации.
Постановка цели налогового планирования. Правильное исчисление налогов и своевременная их уплата как первоочередная цель налогового планирования.
План по налогам как составляющая часть общего плана фирмы. Недостатки сложившейся системы планирования деятельности фирмы и их влияние на разработку плана по налогам. Основные налоговые платежи, требующие планирования.
Оптимизация налоговых платежей, возможности ее достижения. Распределение налогового бремени между потребителями и производителями . С умма экономии за счет оптимизации налогообложения. Выбор наилучших вариантов налогового планирования.
Минимизация налоговых платежей, легальные способы. Возможность оптимизации налоговых платежей. Эффективность данного процесса. Налоговое бремя и необходимость налогового планирования.
Изменение совокупной налоговой нагрузки организации при изменении таких производственных факторов, как структура расходов организации, показатели фондовооруженности (обеспеченности производства основными средствами), оборачиваемости производственных запасов, обеспеченности собственными оборотными средствами.
Сергей Молчанов. Налоги: расчет и оптимизация 2010. М. Эксмо, 2010 г. стр.444-446.
Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брыгзалина А.В.) Том 1. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика.
Глава 1 . Уменьшение налогов: понятие и виды.
Глава 2. Опасности налоговой минимизации.
Тема 2. Направления налогового планирования.
Налоговое планирование отдельных субъектов: корпоративное, личное, смешанное.
Налоговое планирование в организациях: стратегическое и текущее налоговое планирование. Характеристика направлений стратегического налогового планирования: выбор налогового режима, выбор места регистрации, формы (структуры) организации бизнеса. Характеристика организации бизнеса с точки зрения налогового планирования: крупные компании, компании, имеющие структурные подразделения, малый бизнес.
Крупные организации и общая система налогообложения. «Малый бизнес», формы его организации. Общая схема налогообложения «малого бизнеса», упрощенная система налогообложения. Основные параметры деятельности «малых предприятий», влияющих на выбор системы налогообложения малых предприятий (структура затрат и доходность бизнеса.
«Мелкий бизнес» и Единый налог на вмененный доход.
Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица и налоговые режимы.
Тема 3. Общая система налогообложения и механизм исчисления основных налогов как основа текущего налогового планирования.
3.1. НДС. Плательщики налога на добавленную стоимость. Ставки налога.
Объекты налогообложения: понятие реализации, признание реализации на территории РФ. Методика определения облагаемого оборота при разных хозяйственных операциях (реализации на внутреннем рынке РФ, экспорте товаров, работ и услуг, комиссионной торговле и т.п.). Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Порядок формирования суммы НДС к уплате в бюджет (возврату, зачету.
Налог на прибыль . Плательщики, объекты, ставки налога на прибыль.
Методика исчисления налогооблагаемой базы: общий порядок формирования расходов в целях налогообложения, нормируемые расходы. Налоговый учет формирования доходов и расходов организации, особенности формирования налоговой базы по прибыли у профессиональных участников финансового и фондового рынка, банков, страховых компаний, других организаций.
Налогообложение отдельных видов доходов организаций.
Порядок уплаты. Особенность уплаты налога на прибыль организациями, имеющими филиалы и другие обособленные структурные подразделения.
3.3. С траховые взносы. Страховые взносы публичные фонды: пенсионный, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования. Страхователи, страховая сумма, страховой тариф. Особенности уплаты страховых взносов компаниями, применяющими специальные налоговые режимы. Изменения страховых платежей в ближайшие годы.
Налог на имущество. Плательщики налога на имущество, объекты.
налогообложения, методика расчета среднегодовой стоимости имущества организаций за отчетный период (налоговый период). Ставки налога, льготы по налогу, порядок и сроки уплаты его в бюджет. Особенности уплаты налога на имущество организациями, имеющими обособленное подразделение.
Налоговый кодекс, часть 2 (главы 21, 24, 25, 30.
Сергей Молчанов. Налоги: расчет и оптимизация 2010. М. Эксмо, 2010 г.
глава 2, стр. 43-65, 78-84,110-123,156-160.
глава 3, стр.194-216,224-225,228-234.