Счет-фактура: назначение, реквизиты, заполнение и хранение

Счет-фактура — документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость.
Счет-фактура выставляется (направляется) продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику) после окончательного приема покупателем (заказчиком) товара или услуг.
Назначение счёта-фактуры и его реквизиты.
Счёт-фактура применяется только для налогового учета НДС.
Счёт-фактура — налоговый документ строго установленного образца (формата), оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.
Счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.
Таким образом, счет-фактура — это документ, который выдается покупателю (заказчику) с двумя целями: первая цель — зафиксировать факт, что заказ или работа выполнена. Вторая цель — подтвердить сумму выплаченного НДС для того, чтобы потом его можно было зачесть.
Реквизиты счёта-фактуры законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ.
В счете-фактуре в соответствии с НК РФ должны быть указаны.
1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.
2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя.
3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.
4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг.
5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания.
6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания.
7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога.
8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога.
9) сумма акциза по подакцизным товарам.
11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг). имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.
12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога.
13) страна происхождения товара.
14) номер таможенной декларации.
Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
Порядок заполнения счета-фактуры.
Счёт-фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях.
В строке (1) указывается дата составления счета-фактуры и его порядковый номер.
В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) указывается наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные.
В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать «Он же». Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк.
В строке (5) указывается номер и дата платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, то ставится прочерк.
В строке (7) указывается наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ.
В табличной части нужно последовательно заполнить следующие графы.
В графе 1 указывается наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте.
В графах 2, 2а, 3, 4 указывается код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цена за единицу измерения без НДС.
При этом в этих графах ставятся прочерки.
— если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд. 1 или разд. 2 в ОКЕИ.
— если договором не определена единица измерения, например, при реализации работ (услуг.
— если единицу измерения указать невозможно, например, при аренде или лизинге.
В графе 6 пишется.
— если продажа товаров не облагается акцизом — «без акциза.
— если продажа товаров облагается акцизом — сумму акциза.
В графах 7, 8 указывается налоговая ставка (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, «без НДС») и предъявляемая покупателю сумма НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках — округлять ее нельзя.
В графах 5, 9 указывается общая стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС.
Графы 10, 10а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных товаров в этих графах указывается цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ. Если организация перепродает импортные товары, то в этих графах указываются сведения из счета-фактуры поставщика.
При этом в графах 10 — 11 ставятся прочерки.
— если отгружаются товары российского производства.
— если в счете-фактуре поставщика, у которого был куплен импортный товар, нет необходимой информации.
Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя.
Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки.
Электронный счет-фактура.
Согласно российскому законодательству можно обмениваться электронными счетами-фактурами.
Электронный счёт-фактура должен быть передан только через специального оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате.
Электронный счёт-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог.
Для подтверждения статуса такой документ должен быть подписан электронной подписью уполномоченного лиц.
Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж.
Налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры и вести на их основе журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж, если операции подлежат налогообложению.
Так, при реализации товаров, предоставлении услуг (работ), передаче имущественных прав поставщики (исполнители) начисляют НДС путем выписки счета-фактуры. При этом поставщик регистрирует выписанный документ в книге продаж.
Покупатель при получении данного документа делает соответствующую запись в книге покупок, тем самым подтверждая свое право на применение вычета по НДС.
Суммы НДС, отображенные в этих книгах, впоследствии учитываются в налоговых декларациях.
Наряду с этим все выписанные и полученные счета-фактуры учитываются в специальных журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур, которые ведут поставщики и покупатели.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
двух и более счетов-фактур, на практике же количество счетов-фактур может превышать. продаж. Изменения в оформлении счетов-фактур В счете-фактуре обязательно указывается код вида товаров. клиенту. Это сводный счет-фактура. Теперь экспедитор может перевыставлять счета-фактуры, тогда в графе. наступает момент выставить сводный счет-фактуру, то есть полученные счета-фактуры разбивают по инвесторам. В Журнале полученных и выставленных счетов-фактур регистрируются счета-фактуры, полученные до срока сдачи.
обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги. исключены положения, определяющие особенности составления счетов-фактур при реализации товаров (работ. ведомства, запрета на составление счетов-фактур при осуществлении освобожденных от налогообложения. предусматривает выставление счета-фактуры, можно предположить, что оформление такого счета-фактуры не соответствует. на регистрацию таких счетов-фактур, полагаем, что полученные счета-фактуры могут быть и.
(соглашения)? Кто его указывает? В счете-фактуре появится новый реквизит – идентификатор государственного. виде показателя, который включен в счет-фактуру – документ, предназначенный для учета. государственного контракта в составляемых им счетах-фактурах, поскольку это не является предметом. обязанности указывать идентификатор, действующую форму счета-фактуры не корректируют. Напомним также об. налогоплательщики оформляют вместо накладной и счета-фактуры. Его рекомендуемая форма направлена Письмом.
и выставленных счетов-фактур, в части 1 «Выставленные счета-фактуры». Полученные от комиссионера счета-фактуры субкомиссионер. и выставленных счетов-фактур, в части 2 «Полученные счета-фактуры». Систематизируем особенности регистрации счетов-фактур субкомиссионером. и выставленных счетов-фактур, в части 1 «Выставленные счета-фактуры». Полученные от комитента счета-фактуры комиссионер.
продавца выставлять такие счета-фактуры покупателям. При этом счета-фактуры должны будут составляться. фактически отсутствует необходимость в получении счетов-фактур, поскольку, применяя упрощенную систему. подписании соответствующего документа о несоставлении счетов-фактур контролировать налоговый статус покупателя. наличие должным образом оформленного счета-фактуры. Сохранение обязанности плательщиков НДС. виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой.
иной счет-фактуру, следует различать. Корректировочный счет-фактура Несмотря на то, что корректировочный счет-фактура имеет. Правил заполнения счета-фактуры [6] ). Порядок составления исправленного счета-фактуры Исправленный счет-фактура – это новый счет-фактура (а. не дополнение – как корректировочный счет-фактура), который.
товарищества, составляет счет-фактуру и передает ее покупателю. В счет-фактуре участник, не. и регистрации счетов-фактур в рамках агентского договора»; Выставленную счет-фактуру участник, не. выставляет последнему свой счет-фактуру. Важно! В строке 6 счет-фактуры, заполняемом участником. 1137; Даты счета-фактуры, заполненной участником, ведущим общие дела, и счета-фактуры, выставленной иным. обычном порядке регистрирует счет-фактуру, заполненную на основании счет-фактуры иного товарища, в.
ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением № 1137. Какие счета-фактуры следует регистрировать в. 15 – сумму и НДС из счета-фактуры. Счет-фактуру, полученный от принципала, агент регистрирует. счете-фактуре; в графе 12 – реквизиты каждого счета-фактуры поставщика, на основании которого составлен счет-фактура. заказчику (принципалу); Счет-фактуру поставщика услуг.
выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Счет-фактура выставляется агенту. Агент, получивший данный счет-фактуру. полученных и выставленных счетов-фактур в ч. 2 «Полученные счета-фактуры» и хранить в. и выставленных счетов-фактур в ч. 1 «Выставленные счета-фактуры». Порядок выставления данного счета-фактуры прописан. почему ему не выдается копия счета-фактуры и счета-фактуры не перевыставляются. Вопрос: Уточним.
поставщику услуг. Когда счет-фактуру можно не составлять Счета-фактуры не надо составлять при. ; номер и дату счета-фактуры, выставленного продавцом. При регистрации сводного счета-фактуры в части. каждого счета-фактуры поставщика, на основании которого составлен счет-фактура заказчику (принципалу); Счета-фактуры поставщиков услуг. ;. А вот авиакомпания счет-фактуру туроператору не выставила. Турфирма зарегистрировала счета-фактуры в журнале.
в него исправлений. Исправленные счета-фактуры (исправленные корректировочные счета-фактуры) в указанных случаях регистрируются. окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре, в том числе в. текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре в связи с внесением в. зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений. Исправленные счета-фактуры, исправленные корректировочные счета-фактуры.
зарегистрируйте данный счет-фактуру в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала. комитенту показатели выставленного счета-фактуры и получите от него счет-фактуру, составленный им. зарегистрировав перевыставленный счет-фактуру в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала. 000 руб.), выставив счет-фактуру № 8. Продавцом в счете-фактуре указано ООО Полученные счета-фактуры» журнала учета бухгалтер зарегистрировала реквизиты счета-фактуры, полученного.
также от агента, выписавшего счет-фактуру, необходимые пояснения, счет-фактуру и первичные документы, подтверждающие. в том числе порядковый номер счета-фактуры. Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по. ведения журнала учета счетов-фактур). В Вашей ситуации номер счета-фактуры, зарегистрированного в Журнале. от номера выставленного счета-фактуры. По нашему мнению, несоответствие номера счета-фактуры, выставленного агентом.
РФ). Порядок оформления счетов-фактур субкомиссионером Особенности оформления счетов-фактур в данной ситуации обусловлены. хронологической последовательности и дата выписки счета-фактуры покупателю. Счет-фактура должен быть выставлен в. покупателя «авансовую» счет-фактуру от своего имени. Затем копию счетов-фактур субкомиссионер направляет в. комиссионер указывает, исходя из счетов-фактур субкомиссионера. Образец счета-фактуры ООО «Лютик» (комиссионер), выставленного.
15). К такому счету-фактуре застройщику необходимо приложить копии счетов-фактур, полученных им от. признавали правомерность вычетов по сводным счетам-фактурам, оформленным в соответствии с. для одного принципала сводных счетов-фактур на основании счетов-фактур, полученных от нескольких продавцов. разъяснено, что такой порядок составления счетов-фактур постановлением № 1137 не предусмотрен. Указывать. журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур… внесенные в постановление.