СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ И ЕЕ РОЛЬ В ПОВЫШЕНИИ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ, Мой онлайн Универ

Научный руководитель – Язкова Г. В. – ст. преподаватель.
УО «Белорусская государственная сельскохозяйственная академия.
Горки, Республика Беларусь.
Налоговая оптимизация это уменьшение размера налоговых обя зательств посредством целенаправленных правомерных действий на- логоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов.
Стратегической целью налоговой оптимизации является не только экономия на налоговых платежах, но и сведение к минимуму штраф ных санкций со стороны налоговых органов, снижение налоговых рисков.
Минимизацию налогов надо рассматривать как двойственное явле ние. Большая налоговая нагрузка, наличие различных способов и форм налогового контроля со стороны государства приводят к тому.
что налогоплательщик любыми способами пытается сэкономить на налогах, а государство выявить незаконные способы налоговой эко номии. Стремление налогоплательщиков не платить налоги или пла.
тить их в меньшем размере будет существовать до тех пор, пока нало ги остаются основным источником доходной части бюджета. Это яв- ление обусловлено основной функцией налогов фискальной и эко номико-правовым содержанием налога легальное, принудительное и обязательное изъятие части собственности граждан и их объединений для государственных нужд. Попытки снижения налогов направлены на защиту своего имущества, в том числе и от государства. Защита имущества является сильнейшей мотивацией уменьшения налогового бремени.
Налогоплательщики постоянно ведут поиск возможных способов уменьшения налогового бремени. Некоторые выбирают уклонение от.
уплаты налогов. Они минимизируют свои налоговые обязательства незаконно путем сокрытия налоговых обязательств и представления.
в налоговые органы заведомо ложной информации. Но в основном плательщики четко понимают, что налоги неизбежны и платить их необходимо. Они выбирают минимизацию налоговых обязательств с помощью использования налоговых льгот и максимального учета воз-можностей оптимизации и минимизации налоговых платежей в рам ках общего стратегического планирования организации.
Элементами налоговой оптимизации являются.
налоговый календарь, предназначенный для прогнозирования и.
контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты в бюджет требуемых налогов.
точное исполнение налоговых и прочих обязательств, недопуще ние дебиторской задолженности по хозяйственным договорам за от-груженную продукцию на сроки, превышающие срок исковой давно сти.
эффективная система бухгалтерского учета, позволяющая полу чать оперативную объективную информацию о хозяйственной дея-тельности для целей налогового планирования.
Должным образом организованная налоговая оптимизация преду-сматривает изучение всех предлагаемых к подписанию хозяйственных.
договоров на предмет их налоговых последствий. Результаты налого-вой оптимизации необходимо оценивать не только суммами умень шенных налогов и принесенных выгод, но и с точки зрения снижения.
возможного ущерба и издержек, которые были бы неизбежны при ве дении хозяйственной деятельности без учета существующих особен-ностей налогообложения.
В процессе налоговой оптимизации можно выделить ряд этапов.
первый этап момент создания организации, когда формулиру-ются цели и задачи нового образования, определяется, следует ли ис-пользовать те налоговые льготы, которые предоставлены законода тельством.
второй этап выбор наиболее выгодного с налоговой точки зре ния места расположения организации и ее структурных подразделе ний.
третий этап выбор одной из существующих организационно-правовых форм юридического лица или формы предпринимательства без образования юридического лица.
четвертый этап анализ всех предоставленных налоговым зако нодательством льгот по каждому из налогов.
пятый этап анализ всех возможных форм сделок, планируемых в коммерческой деятельности, с точки зрения минимизации совокупных налоговых платежей.
шестой этап решение вопроса о рациональном размещении ак тивов и прибыли организации, имея в виду не только предполагаемую.
доходность инвестиций, но и налоги, уплачиваемые при получении этого дохода.
Комплексное и целенаправленное использование плательщиком совокупности всех методов налоговой оптимизации составляет нало-говое планирование. В отличие от уклонения от налогов (которое свя зано с нарушением действующего законодательства) налоговое пла нирование является абсолютно законным средством сохранить зарабо танные деньги. В то же время один неверный шаг и можно оказаться.
за гранью, разделяющей законные и незаконные действия по сниже нию налогового бремени. Таким образом, пользоваться налоговым планированием нужно, соблюдая следующие принципы.
принцип разумности. Разумность в налоговой оптимизации озна-чает, что все хорошо в меру. Что-то заплатить придется. Применение грубых и необдуманных налоговых схем будет иметь только одно по следствие применение налоговых санкций со стороны государства.
цена решения. Выгода, получаемая от налоговой оптимизации.
должна значительно превосходить затраты, которые необходимо осу ществить для реализации данного решения.
недопустимость построения оптимизации налогообложения толь ко на смежных с налоговым отраслях права (финансового, банковско-го, гражданского и др.
Сущность налоговой оптимизации сводится к эффективному ре-шению двух важнейших задач: минимизации налоговых выплат и не-допущение штрафных санкций со стороны налоговых органов. Недо-пущение штрафных санкций — термин вполне понятный, не допус кающий двоякого истолкования. Что касается минимизации налогов, многие имеют о ней превратное представление. Минимизация налогов не имеет ничего общего ни с уклонением от их уплаты, ни с прямым.
сокращением налоговых выплат. На практике она проявляется в уменьшении размера налогооблагаемой прибыли и грамотном плани.
ровании налоговых выплат, в тщательной привязке к особенностям хозяйственной деятельности той или иной компании.
В процессе налоговой оптимизации можно выделить ряд этапов.
первый этап момент создания организации, когда формулиру-ются цели и задачи нового образования, определяется, следует ли ис-пользовать те налоговые льготы, которые предоставлены законода тельством.
второй этап выбор наиболее выгодного с налоговой точки зре ния места расположения организации и ее структурных подразделе ний.
третий этап выбор одной из существующих организационно-правовых форм юридического лица или формы предпринимательства без образования юридического лица.
четвертый этап анализ всех предоставленных налоговым зако нодательством льгот по каждому из налогов.
пятый этап анализ всех возможных форм сделок, планируемых в коммерческой деятельности, с точки зрения минимизации совокупных налоговых платежей.
шестой этап решение вопроса о рациональном размещении ак тивов и прибыли организации, имея в виду не только предполагаемую.
доходность инвестиций, но и налоги, уплачиваемые при получении этого дохода.
Комплексное и целенаправленное использование плательщиком совокупности всех методов налоговой оптимизации составляет нало-говое планирование. В отличие от уклонения от налогов (которое свя зано с нарушением действующего законодательства) налоговое пла нирование является абсолютно законным средством сохранить зарабо танные деньги. В то же время один неверный шаг и можно оказаться.
за гранью, разделяющей законные и незаконные действия по сниже нию налогового бремени. Таким образом, пользоваться налоговым планированием нужно, соблюдая следующие принципы.
принцип разумности. Разумность в налоговой оптимизации озна-чает, что все хорошо в меру. Что-то заплатить придется. Применение грубых и необдуманных налоговых схем будет иметь только одно по следствие применение налоговых санкций со стороны государства.
цена решения. Выгода, получаемая от налоговой оптимизации.
должна значительно превосходить затраты, которые необходимо осу ществить для реализации данного решения.
недопустимость построения оптимизации налогообложения толь ко на смежных с налоговым отраслях права (финансового, банковско-го, гражданского и др.
Сущность налоговой оптимизации сводится к эффективному ре-шению двух важнейших задач: минимизации налоговых выплат и не-допущение штрафных санкций со стороны налоговых органов. Недо-пущение штрафных санкций — термин вполне понятный, не допус кающий двоякого истолкования. Что касается минимизации налогов, многие имеют о ней превратное представление. Минимизация налогов не имеет ничего общего ни с уклонением от их уплаты, ни с прямым.
сокращением налоговых выплат. На практике она проявляется в уменьшении размера налогооблагаемой прибыли и грамотном плани.
ровании налоговых выплат, в тщательной привязке к особенностям хозяйственной деятельности той или иной компании.
Таким образом, к процессу оптимизации налогообложения органи заций необходимо подходить ответственно. Взаимоотношения с нало-говыми органами по уплате причитающихся налогов и сборов — это те рычаги, которые могут либо повести организацию на путь к успеху, либо ускорить надвигающиеся ликвидацию или банкротство. Поэтому оптимизация налогообложения организаций — важный процесс, тре-бующий опыта и знаний.
1. Б о б р о в а, А. В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов.
/ А. В. Боброва. Финансы и кредит. – 2006. – 432 с.
2. П е т р о в, А. В. Налоговая экономия: реальные решения / А. В. Петров. – М. Бе-ратор-Паблишинг, 2006. – 680 с.
Материал взят из: Научный поиск молодежи XXI века Сборник научных статей по материалам XII Международной научной конференции студентов и магистрантов (Горки, 28-30 ноября 2011г.). Часть 3.
(Visited 43 times, 1 visits today.