Проводки исправленной счет фактуры

Проводки исправленной счет фактуры

Счета-фактуры: корректировка или исправление?

Что понимается под изменением стоимости товаров (работ, услуг)? В Налоговом кодексе уточняется, что изменение стоимости может быть связано как с изменением цены товара, так и с уточнением количества отгруженных товаров.

Изменение цены может произойти, к примеру, в случае предоставления поставщиком скидки за достижение покупателем определенных условий.

Правда, для этого из договора должно четко следовать, что скидка меняет цену ранее отгруженного товара.

Корректировочный счет-фактура или — исправление?

Важно понимать, что КСФ имеет отдельную форму, а исправленный счет-фактура (ИСФ) – это, по сути, тот же самый счет-фактура, в который внесли исправление и зафиксировали это исправление в новом документе порядковым номером.

Корректировочный счет-фактура выставляется при изменении стоимости реализованных товаров, произведенных работ, оказанных услуг (другими словами, при изменении налоговой базы).

Как правильно исправить счет-фактуру

Электронные форматы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры утверждены приказом ФНС России от 4 марта 2015 г.

№ ММВ-7-6/93. в пункте 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ – в отношении счетов-фактур, которые поставщики (исполнители) составляют при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав; в пункте 5.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ – в отношении счетов-фактур, которые поставщики (исполнители)

Схемы исправления старых ошибок

Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Соцстрах выпустил подробное разъяснение, касающееся определения размера пособий по беременности и родам.

а также пособия по уходу за ребенком по страховым случаям, наступившим в 2017 году.

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

Составление корректировочных счетов-фактур

Если изменение стоимости произошло в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров и до выставления счета-фактуры, то можно выставить обычный счет-фактуру, а не корректировочный (письмо Минфина от 18 июня 2014 г.

№ 03-07-РЗ/29089). Перед составлением корректировочного счета-фактуры продавец должен уведомить покупателя об изменении стоимости или количества отгруженных товаров и получить от него документ, подтверждающий согласие покупателя и факт его уведомления об изменении условий сделки.

Корректировочный счет-фактура: проводки у покупателя

Стоимость покупки уменьшаем на скидку.

При этом порядок учета будет зависеть еще и от того, успели вы продать эти товары или нет.

Покупатель делает в бухучета такие проводки: Продавец выставит покупателю такой счет-фактуру при излишней поставке, если покупатель принял к учету больше товара, чем было в первичном счете-фактуре.

Товары, которых нет в первичке, покупатель приходует как неотфактурованную поставку.

Мы подготовили примеры заполнения корректировочного счета-фактуры в различных ситуациях.

В каких случаях используется исправленный счет-фактура?

6 Правил заполнения счета-фактуры.

Таким образом, подразумевается, что исправления — вещь, имеющая право на существование.

Причем исправлению могут быть подвергнуты как основная форма счета-фактуры, так и корректировочная.

Корректировочный счет-фактура нужен тогда, когда вносятся изменения в исходные данные первичного документа (количество и цена), влияющие на расчет итоговой суммы продажи, зафиксированной в нем, и на связанную с ней сумму НДС.

Проводки исправленной счет фактуры

22 апреля 2014 года стороны сделки выяснили, что в УПД допущена ошибка в указании цены товаров, которая не соответствует условиям договора.

Для исправления допущенной ошибки продавец и покупатель оформили исправленный УПД.

с помощью документа «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Товары» (при применении упрощенного способа ввода информации) (рис.

1); или с видом операции «Товары, услуги, комиссия» (при традиционном способе ввода информации)

Порядок оформления в программе.

1. Находим в форме «Учет продаж» исходный счет-фактуру и аннулируем его.

Для этого выбираем вверху формы Учет продаж режим просмотра «Доп.поля» и нажимаем кнопку «Аннулировать».

По умолчанию программа выставляет дату аннулирования ту же, что и дата регистрации исходного документа.

Если о необходимости аннулирования стало известно после того, как квартал уже закончился, исправьте дату в поле «Аннулировано» (ставим дату исправления полученного счета-фактуры).

Когда используется исправленный счет-фактура: примеры

При этом все показатели переписываются из начального счета-фактуры, за исключением неверных сведений, которые подлежат исправлению.

Дополнительно заполняется поле с обозначением 1а, куда вписывается порядковый номер исправления и текущее число.

Постановлением введен не только новый бланк счета-фактуры, но и его корректировочный вариант.

Данное изменение вызвало немало вопросов у плательщиков НДС о том, когда следует использовать исправленный счет-фактуру, а когда корректировочный.

Корректировочный счет-фактура (КСФ) представляет собой самостоятельный документ, который заполняется в виде дополнения к ошибочному при изменении параметров, от которых зависит конечная стоимость товара, а, следовательно, и величина НДС.

Работа с исправительными счетами-фактуры

— технической ошибки, которая возникла в результате неправильного ввода цены или количества отгруженного товара, выполненных работ, оказанных услуг; — арифметической ошибки.

Итоговая цена партии товаров определяется после отгрузки на основании котировок.

В данном случае необходимо внести исправления в «отгрузочный» счет-фактуру, составленный с указанием плановых цен, поскольку расчет цены товаров не изменяется (Письмо Минфина России от 01.12.2011 N 03-07-09/45)

Как исправлять счета-фактуры

А ниже вы найдете таблицу-памятку о том, как действовать и продавцу, и покупателю.

Но сразу оговорим: исправлять надо только существенные ошибки!

Те, из-за которых налоговики вправе отказать в вычете.

Это теперь прямо прописано в пункте 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137. А к существенным ошибкам относятся погрешности, которые мешают контролерам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, сумму налога и ставку.

Для организаций, применяющих общую систему налогообложения, необходимо настроить параметры учета НДС в программе.

На закладке НДС находятся 4 группы параметров: Устанавливаются общие параметры учета НДС, причем поля «Налоговый период» и «Момент определения налоговой базы» являются неактивными, так как для них установлено единое значение «Квартал» и «По отгрузке» соответственно.

Производится настройка отражения суммовых разниц в учете НДС — суммовых разниц при начислении НДС и суммовых разниц при определении вычетов по НДС.

Задаются особенности учета НДС при операциях реализации по ставкам 0% и без НДС.