Почему налоговая может заблокировать расчетный счет: 5 оснований — Новости

Александр Анатольевич,
индивидуальный предприниматель

В компании «Артис-Аудит» работают действительно квалифицированные юристы и бухгалтеры, способные решить любую задачу в рамках осуществления организацией коммерческой деятельности. При поддержке этих специалистов проблем с Налоговой инспекцией, Пенсионным фондом, ФСС, ФОМС не возникает.

Виктория Олеговна,
главный бухгалтер

При содействии специалистов «Артис-Аудит» в нашей компании был проведен аудит бухгалтерского и налогового учета, позволивший определить не только правильность ведения документации, но и существующие «слабые стороны», которые могут вызвать вопросы у фискальных органов. По результатам аудита составлены детальные рекомендации, как исправить выявленные ошибки, а также как оптимизировать используемые схемы налогообложения в интересах компании.

Ольга Николаевна,
генеральный директор

Со специалистами «Артис-Аудит» мы совместно решаем задачи бухгалтерского учета на протяжении 4 лет. За это время мы убедились, насколько качественно, слаженно и бескомпромиссно они работают, осуществляя все операции в рамках заключенного договора аутсорсинга. Профессионализм, четкое знание даже мельчайших нюансов законодательства и оперативное реагирование на любые внесенные изменения в законодательство являются визитной карточкой бухгалтеров и юристов «Артис-Аудит». Когда за нашими плечами такая поддержка, вопросы бизнеса решаются гораздо проще.

Евгения Валерьевна,
индивидуальный предприниматель

Услугами компании «Артис-Аудит» пользуюсь с момента открытия ИП, с 2011 года. За почти 4-летнее сотрудничество для себя отметила несколько важных моментов в работе специалистов этой фирмы: а) здесь все консультации предоставляются очень оперативно и в полном объеме, т. е. тебя максимально подготавливают к общению с представителями налоговых органов, информируют об особенностях прохождения той или иной процедуры, предупреждают о возможных последствиях неисполнения обязательств и проч.; б) все сотрудники невероятно компетентные, при общении вежливые и учтивые; в) стоимость услуг этой кампании приемлемая и для крупного, и для малого бизнеса, как у меня.

Наша ответственность
застрахована на
10 000 000 рублей

Ваш учет ежемесячно
проверяется
внутренним аудитором

Почему налоговая может заблокировать расчетный счет: 5 оснований

Процедура такова. Налоговики присылают вам Требование об уплате налога, штрафа или пени, в котором указан срок уплаты. Если вы не погасите указанную задолженность в указанный срок – вам заблокируют счет.

Важно. заблокировать счет налоговики могут только в пределах суммы, указанной в требовании, не более. Остальными деньгами можно пользоваться ( Письмо Минфина России от 11.04.2016 №03-02-08/20569 и Письмо Минфина от 15.04.2010 №03-02-07/1-167 ).

2) разобраться, если по вашим данным недоимки нет;

3) ничего не предпринимать и дождаться, когда сумма будет списана инкассо – сумма сначала блокируется, а потом списывается инкассо.

Если у вас несколько расчетных счетов – блокируют все. Для ускорения процесса разблокировки счета и возможности работать по остальным счетам в налоговый орган можно написать Заявление в произвольной форме и налоговый орган обязан в течение 2 дней отменить блокировку по счетам в части превышения суммы задолженности, указанной в Требовании.

Нарушения со стороны налоговиков :

— блокировка расчетного счета полностью, сверх суммы недоимки, штрафа, пени;

— блокировка счета без направления Требования об уплате налогоплательщику т.к. изначально выставляется Требование с решением о взыскании долга, а уже потом выносится решение о приостановке операций по расчетному счету.

В этом случае действия налоговиков можно обжаловать сначала в вышестоящей инстанции – УФНС, а уже потом в суде. Сразу идти в суд, минуя управление, нельзя п.2 ст. 138 НК РФ .

Когда еще можно обжаловать блокировку счета :

— счет заблокирован полностью, а не на сумму недоимки;

— счет заблокирован без выставления Требования на уплату;

— счет заблокирован раньше, чем вынесено решение о взыскании долга;

— Требование об уплате долга отправлено налогоплательщику позже, чем заблокирован счет;

— решение о блокировке оформлено с нарушением, подписано не руководителем налоговой инспекции;

— Требование получено после того, как истек прописанный в нем срок на погашение долга.

Сроки выставления Требования налоговиками :

Требование на уплату налога, пени или штрафа должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки п.1 ст. 70 НК РФ. а если сумма задолженности составляет менее 500 рублей, Требование должно быть направлено не позднее 1 года со дня выявления недоимки.

А Требование на уплату налога, пени или штрафа по итогам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику не позднее 20 дней с даты вступления в силу решения по результатам проверки п.2 ст. 70 НК РФ и п.9 ст. 101 НК РФ .

Срок разблокировки счета. решение об отмене приостановления операций по счету принимается не позднее 1 дня, следующего за днем получения налоговым органом документов, подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафов.

Решение об отмене приостановления операций по счету направляется в банк налоговым органом не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Руководителю ИФНС №_

от ООО «___»

О разблокировке в связи с тем, что общий остаток по счетам превышает сумму недоимки

По решению руководителя ИФНС №__ от ______ № ___ нашей организации были приостановлены операции по счетам в следующих банках _______, _______ из-за неисполнения требования по уплате недоимки по налогу_____ на сумму _______ рублей.

По состоянию на ______ на счете № _____________ в _________ банке остаток денежных средств составляет ___________ рублей, на счете № ______________ в _____________ банке остаток составляет _______________ рублей, что подтверждается банковскими выписками.

На основании п.9 ст. 76 НК РФ просим отменить решение о приостановлении операций по счету в отношении счета № _________ в ___________ банке т.к. средств на счете № ___________ в ____________ банке достаточно для погашения недоимки.

  1. Выписка по счету № _______________ в _______________ банке;
  2. Выписка по счету № _______________ в _______________ банке.

Генеральный директор /________________/

Непредставление налоговой декларации, а также формы 6-НДФЛ в срок

пп.1 п.3 ст. 76 НК РФ

п.3.2 ст. 76 НК РФ

Процедура такова. Если вы не сдали любую налоговую декларацию, а также форму 6-НДФЛ в течение 10 дней после установленного срока ее сдачи, налоговый орган имеет полное право заблокировать вам счет.

Важно. для блокировки счета по этому основанию у налоговиков есть 3 года со дня истечения срока. Счет блокируют полностью, не получится проводить любые расходные операции по нему.

Что делать. сдать несданные в срок отчеты и декларации. Если компания деятельности не ведет, вы все равно обязаны сдавать «нулевые» отчеты.

В отношении формы 6-НДФЛ: ее необходимо сдавать, если есть выплаты работникам, если таковых нет – отчет не сдается т.к. сдача «нулевого» расчета 6-НДФЛ не предусмотрена ( Письмо ФНС России от 04.05.2016 №БС-4-11/7928 ). Есть практика блокировки счета за непредставление 6-НДФЛ т.к. налоговый орган не знал об отсутствии выплат работникам и заблокировал счет «на всякий случай». В таком случае в налоговый орган нужно написать Заявление в произвольной форме.

Когда еще можно обжаловать блокировку счета :

— если счет заблокирован за не представление деклараций по налогам, плательщиком которых вы не являетесь исходя из применяемой вами системы налогообложения (ОСНО, УСН) или при отсутствии у вас объектов налогообложения (имущество, транспорт).

Срок разблокировки счета. решение об отмене приостановления операций по счету принимается не позднее 1 дня, следующего за днем представления налоговой декларации, Расчета 6-НДФЛ или Заявление об отсутствии обязанности предоставлять такой расчет.

Решение об отмене приостановления операций по счету направляется в банк налоговым органом не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Руководителю ИФНС №_

от ООО «___»

О разблокировке расчетного счета в связи с отсутствием обязанности сдавать Расчет 6-НДФЛ

По решению руководителя ИФНС №__ от ______ № ___ нашей организации были приостановлены операции по расчетному счету № _______ в __________ банке, за непредставление Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

В период с 1 января по 30 сентября 2016 года наша организация не производила начислений и выплат доходов в пользу физических лиц, облагаемых НДФЛ, а также не удерживала и не перечисляла налог в бюджет.

Согласно п.2 ст. 230 НК РФ Расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. Наша организация налоговым агентом не является и не обязана представлять указанный Расчет, а сдача «нулевого» расчета 6-НДФЛ законодательством не предусмотрена ( Письмо ФНС России от 04.05.2016 №БС-4-11/7928 ).

В связи с вышеизложенным просим разблокировать расчетный счет нашей организации № ________ в _____ банке и напоминаем, что за каждый календарный день неправомерной блокировки счета налогоплательщик вправе потребовать от ИФНС проценты согласно п.9.2 ст. 76 НК РФ .

  1. Письмо ФНС России от 04.05.2016 №БС-4-11/7928;
  2. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за период с 01.01 по 30.09.

Генеральный директор /________________/

Не обеспечение электронного документооборота с ФНС

пп.1.1 п.3 ст. 76 НК РФ

пп.2 п.3 ст. 76 НК РФ

Процедура такова. Налогоплательщики обязаны представлять некоторые декларации (НДС) и отчеты, а также принимать документы из ФНС только в электронном виде п.5.1 ст. 23 НК РФ. Подключиться к ЭДО можно и добровольно, для удобства взаимодействия. Не выполнив следующие требования в течение 10 дней, налоговая вправе заблокировать счет:

— не обеспечение электронного документооборота в течение 10 дней со дня установления налоговиками факта неисполнения налогоплательщиком такой обязанности;

— при наличии ЭДО не отправка квитанции о приеме требований и документов из ФНС в течение 10 дней со дня отправки этих документов налоговым органом.

Важно. своевременно организовать электронный документооборот и отчитываться электронно, в случае возникновения такой обязанности. С 1 июля 2016 все, кто отчитываются электронно должны принимать документы от налоговиков тоже электронно т.е. в бумажном виде по почте им больше документы не высылаются.

Что делать. заключить договор со спецоператором на сдачу электронной отчетности и подать в налоговую заявление о разблокировке счета.

Срок разблокировки счета :

1) при необеспечении ЭДО в случае наличия такой обязанности решение о разблокировке счета принимается на следующий день после подключения налогоплательщика к ЭДО;

2) при не отправке квитанции о приеме требований и документов из ФНС решение о разблокировке счета принимается на следующий день после наступления наиболее раннего из событий:

— дня передачи квитанции о приеме документов;

— дня представления документов, истребованных налоговиками в этом требовании.

Решение об отмене приостановления операций по счету направляется в банк налоговым органом не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.