Налоговая оптимизация: цели, виды, признаки

Налоговая оптимизация.
Налоговая оптимизация – это комплекс методов и подходов к эффективному планированию (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет.
Налоговая оптимизация — это уменьшение размера налоговых обязательств путем осуществления законных действий, включающих в себя использование всех предоставленных действующим законодательством льгот, налоговых освобождений и других приемов и способов в рамках законодательства.
Цели налоговой оптимизации.
Целью налоговой оптимизации является снижение размера всех налогов, в отношении которых у налогоплательщика имеются соответствующие обязанности, сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов, снижение налоговых рисков.
Наряду с этим целью налоговой оптимизации может являться отсрочка налоговых платежей, т. е. перенос их уплаты на более поздний срок.
Виды налоговой оптимизации.
Можно выделить следующие виды оптимизации налогообложения.
2) оптимизация налогообложения у организаций в зависимости от их принадлежности к той или иной сфере финансово-хозяйственной деятельности (например, банки, страховые организации, организации торговли и т. д.
3) оптимизация налогообложения по категориям налогоплательщиков (организации, индивидуальные предприниматели, крупные, средние и малые предприятия.
Налоговую оптимизацию в зависимости от периода времени, в котором она проводится, можно подразделить на перспективную (долгосрочную) и текущую налоговую оптимизацию.
Если целью налогоплательщика является уменьшение налогообложения в процессе его повседневной (текущей) деятельности, то имеет место текущая налоговая оптимизация.
Текущая налоговая оптимизация заключается в применении совокупности методов, позволяющих снижать налоги в каждом конкретном случае в отдельно взятом налоговом периоде, например, при осуществлении той или иной операции путем выбора оптимальной формы сделки.
Деятельность налогоплательщика, позволяющая уменьшить налогообложение с учетом его деятельности в будущем, рассматривается, как перспективная (долгосрочная) налоговая оптимизация.
Перспективная налоговая оптимизация заключается в применении таких приемов и способов, которые уменьшают налоги в процессе всей деятельности налогоплательщика.
Подобная оптимизация достигается посредством правильной постановки на предприятии бухгалтерского и налогового учета, грамотного применения налоговых льгот и освобождений.
Используя следующие критерии разграничения видов налоговой оптимизации.
законность действий налогоплательщика (налогоплательщик нарушает закон или нет.
степень налоговой нагрузки: платит ли он налоги, не предпринимая действий по уменьшению налогообложения, либо каким-то образом минимизирует налог.
получим такие виды налоговой оптимизации.
действия налогоплательщика соответствуют закону, налоговые платежи производятся в обычном порядке. В этом случае осуществляется классическая налоговая оптимизация.
действия налогоплательщика соответствуют закону, налоговые платежи при этом по возможности уменьшаются. В этом случае осуществляется минимизация налогов.
действия налогоплательщика не соответствуют закону, налоговые платежи не производятся. В этом случае осуществляется противозаконная налоговая оптимизация.
Элементы налоговой оптимизации.
Элементами налоговой оптимизации являются.
система контроля за правильностью начисления налогов и своевременной уплатой налогов в бюджет.
оптимизация налоговых обязательств.
точное исполнение налоговых обязательств.
недопущение возникновения дебиторской задолженности по хозяйственным договорам за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги на сроки, которые превышают срок исковой давности.
система бухгалтерского и налогового учета, которая дает возможность получать своевременную объективную информацию о хозяйственной деятельности для целей налогового планирования.
Этапы налоговой оптимизации.
В процессе налоговой оптимизации можно выделить ряд этапов.
Такими этапами являются.
первый этап — непосредственно создание коммерческой организации.
второй этап — выбор наиболее выгодного с налоговой точки зрения места расположения как самого предприятия, так и его руководящих органов, филиалов и дочерних компаний. При этом учитывается не только налоговый режим, предоставляемый местным законодательством, но и возможность и условия предоставления налоговых кредитов и иных специальных льгот, возможность безналогового перевода доходов из одной страны в другую, условия налоговых соглашений и т. п.
третий этап — выбор оптимальной для конкретных целей деятельности организационно-правовой формы юридического лица или формы предпринимательства без образования юридического лица.
четвертый этап — анализ и максимально правильное использование всех предоставленных налоговым законодательством преимуществ и льгот по каждому из налогов при осуществлении текущей предпринимательской деятельности.
пятый этап — анализ всех возможных форм сделок, которые будут осуществляться в коммерческой деятельности, с точки зрения минимизации налогов.
шестой этап — решение вопроса о надлежащем размещении активов и прибыли организации с целью получения дохода от инвестиций.
Кто осуществляет налоговую оптимизацию.
Непосредственно действия, позволяющие в результате минимизировать налоговые платежи организации, могут совершаться её работниками: бухгалтерами, финансистами, юристами.
Однако налоговая оптимизация может осуществляться по поручению налогоплательщика также на основе соответствующего договора консалтинговыми компаниями, юридическими фирмами, аудиторами и налоговыми консультантами.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
на борьбу с «серыми» схемами налоговой оптимизации, и с использованием в этом. с «серыми» схемами налоговой оптимизации, и с использованием в этом. Так что же такое нелегальная налоговая оптимизация? В этой статье мы приведем.
стоит «своих» денег. Цели, масштабы налоговой оптимизации, кроме того, соответствуют масштабам бизнеса. требует управленческого и экономического обоснования. Налоговая оптимизация как цель — незаконна. Страховые взносы.
налоговой нагрузки. Чаще всего такая налоговая оптимизация связана с изменением структуры бизнеса. налоговой нагрузки. Чаще всего такая налоговая оптимизация связана с изменением структуры бизнеса.
сегодня все сосредоточены на проблеме налоговой оптимизации, но в 2015 году не. комбинации и юридических инструментов для налоговой оптимизации. Если вы создаете хранитель активов. зря, если вы запомнили, что: Налоговая оптимизация не может быть официальной целью.
часто упоминают как эффективную модель налоговой оптимизации, особенно в части уплаты страховых. часто упоминают как эффективную модель налоговой оптимизации, особенно в части уплаты страховых. текучести кадров. Поэтому наряду с налоговой оптимизацией ПК дает и явный управленческий.
того, как это бывает, возможность налоговой оптимизации иногда становится единственной причиной выбора. ). В таком случае налогоплательщика вместо налоговой оптимизации ждет доначисление НДС с рыночной.
появились дополнительные возможности для законной налоговой оптимизации в группе компаний сельскохозяйственного сектора.
кто не использует агрессивные механизмы налоговой оптимизации. Обязательные платежи неналогового характера и.
специальных налоговых режимов. На практике налоговая оптимизация связана, чаще всего, с дроблением.
разделив инструменты защиты активов и налоговой оптимизации. Во-вторых, в сегменте защиты. выжав максимум из законных инструментов налоговой оптимизации и обеспечив при этом его.
соответственно, снизить применение агрессивных средств налоговой оптимизации. Еще раз уместно напомнить, что.
в бюджет. Другой популярный вариант налоговой оптимизации – увеличение доли косвенных затрат.
распространенный во всем мире способ налоговой оптимизации. Как он действует в нашей.
широкое применение в целях законной налоговой оптимизации, если бы в пункте 6.
юрисдикций и их совместимость с налоговой оптимизацией Однако раскрытие информации о зарубежных.