Как быть с НДС при отсутствии счета-фактуры

Как быть с НДС при отсутствии счета-фактуры

Примите к учету товары (работы, услуги), на которые счет-фактура отсутствует, по их стоимости, не включающей в себя суммы налога на добавленную стоимость. Отнесите НДС на расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли. При этом в бухгалтерском учете сделайте запись следующей проводки: Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 2 «Прочие расходы»), Кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям».

Если счет-фактура на оприходованный товар (работы или услуги) поступила позднее, подтвердите дату ее получения, сделав записи в журнале, регистрирующем входящие документы и в книге учета полученных счетов-фактур. Проставьте на документе номер и дату поступления.

Оформите вычет по налогу на добавленную стоимость в том квартале, когда был получен документ, если налоговый период выставления документа и период его получения не совпадает (письмо Министерства финансов России от 16.06.2005 N03-04-11/133 и письмо УФНС по г. Москве от 17.05.2005 N19-11/35343).

Если налоговые периоды получения товара и счета-фактуры на него не совпадают, оформить вычет по НДС можно также и в том квартале, когда был оприходован товар. Просто подайте уточненную налоговую декларацию за тот период, когда был учтен приход (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 07.11.2008N А17-1120/2008). Однако необходимо знать, что налоговики придерживаются того варианта оформления, который разъяснен Минфином и УФНС по г.Москве.

В случае отнесения «входного» НДС при отсутствии счета-фактуры на себестоимость товаров (работ, услуг) или на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, налогооблагаемая база по налогу на прибыль будет занижена и, соответственно, он будет начислен в меньшей сумме. При установлении данного факта при проверке его доначислят. Кроме этого, организация должна будет уплатить еще и пени (статья 75 Налогового кодекса РФ).

Как быть с НДС при отсутствии счета-фактуры

Не получили ответ на свой вопрос?
Спросите нашего эксперта:

Все эксперты в этой области

Добавить комментарий к статье

Новые советы от КакПросто

6 способов создания пассивного дохода

Пассивный доход – это средства, которые приходят без вашего участия. Существует достаточно способов получения такой.

  • Как продать квартиру, находящуюся в ипотеке
  • Как стать богатым: 6 простых секретов
  • Как экономить деньги при помощи смартфона
  • Как нельзя экономить
  • C этой статьей
    также смотрят

    Забыли пароль?
    Еще не зарегистрированы?