Блокировка счета налоговой инспекцией — Бизнес и учет

Блокировка счета налоговой инспекцией

Блокировка счета налоговой инспекцией или временное приостановление операций по расчетному счету — это вид наказания за следующие нарушения:

  • не выполнено требование налоговых органов об уплате налога (пеней или штрафа);
  • не сдана налоговая декларация (именно декларация, не расчет, не бухгалтерская отчетность, не сведения о среднесписочной численности) в течение 10 дней после установленного крайнего срока. Три года со дня истечения 10- дневного срока налоговые органы могут блокировать счета (сроки установлены в НК с 01 января 2015 г.).
  • с 2015 года — если налогоплательщик обязан сдавать отчетность электронно и не передал в налоговую инспекцию электронно:
  • квитанцию о приеме требования о представлении документов,
  • квитанцию о приеме требования о представлении пояснений,
  • квитанцию о приеме уведомления о вызове в налоговый орган.

Срок для передачи таких квитанций — 6 дней со дня отправки налоговым органом требований (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После истечения 6-дневного срока налоговики в течение 10-ти дней имеют право на блокировку счета.

  • с 2016 годанепредставление налоговым агентом расчета 6-НДФЛ (вводится с 2016 г.) в течение 10 дней после крайнего срока сдачи. Расчет должен сдаваться ежеквартально до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет сдается до 01 апреля.

Читайте также: План счетов

Блокировка счета налоговой инспекцией

Регулирует блокировку счета налоговиками статья 76 НК РФ.

Чтобы проверить, заблокировала налоговая ваши счета или нет, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте nalog.ru.

Несдача декларации в срок

За не сданную в срок налоговую декларацию или 6-НДФЛ списание денег на расчетном счете полностьюприостанавливается. в том числе по поступающим средствам на счет. Разрешаются только операции по списанию денег на оплату налогов, пеней, штрафов, сборов, страховых взносов и платежи, чья очередность выше налогов.

Ошибки в декларации, которые не являются основанием для отказа в приеме декларации (например, неверный КПП) — не повод для блокировки счета.

Декларация по налогу на прибыль за отчетный период приравнивается к расчету авансового платежа, поэтому за несдачу отчетности в срок блокировка счета не применяется (письмо ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663).

Если же банк получит решение суда о взыскании денег, то он обязан будет произвести списание с заблокированного счета, даже за непредставление декларации (Письмо Минфина России от 17.07.2014 № 03-02-07/1/35110).

Нельзя открыть новый счет, вклад или депозит в каком-либо банке, если счет заблокирован (с 5 декабря 2014 г.).

Задолженность по налогам, штрафам, пени согласно требованию налоговиков — не уплачена

Если у налогоплательщика есть долги по налогам, налоговики могут начать процедуру взыскания и выставить требование об уплате налога, штрафа, пеней. Срок исполнения требования — 8 рабочих дней с момента его получения. Если требование не исполнено, руководитель налоговой или его заместитель имеют право вынести решение о приостановлении операций по счетам. Решение оформляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/[email protected] (Приложение N 7).

Читайте также: Закон о бухгалтерском учете

Если счет заблокировали для взыскания задолженности перед бюджетом, то расходные операции по счету блокируются только на суммув пределах суммы задолженности. указанной в решение о приостановление операций по счету.

Если заблокирован валютный счет, то сумма пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату начала блокировки и блокируется только сумма, указанная в решении.

Блокировка счета действует с момента, как банк получит решение, в нем указывается конкретная причина блокировки.

Как разблокировать счет

Разблокировка счета при несданной декларации или 6-НДФЛ

Если в течение 10 дней после крайнего срока сдачи декларация не представлена налоговикам, они имеют право заблокировать счет. Такое право у них сохраняется в течение трех лет.

Чтобы разблокировать счет надо подать налоговую декларацию, после этого налоговые органы в течение следующего дня обязаны разблокировать счет.

Разблокировка счета при не отправленной квитанции

Если налогоплательщик передал налоговой инспекции квитанцию о приеме документов от налоговиков или представил им документы (пояснения) или самостоятельно явился в налоговую, то счет должен быть разблокирован на следующий день.

Читайте также: Как отражать в бухгалтерском учете безналичные операции

Разблокировка при задолженности по налогам

Если организация (ИП) оплатила задолженность по налогам, пеням, штрафам, то на следующий день счет должен быть разблокирован. Чтобы ускорить разблокировку счета, нужно предъявить подтверждающие документы в налоговую, о том, что нарушение исправлено (платежные документы) и написать заявление о разблокировке счета.

Если налоговые органы неправомерно заблокировали счет или нарушили сроки его блокировки, то налогоплательщику будут начислены проценты, равные ставке рефинансирования ЦБ РФ, за все дни неправомерной блокировки.

Банк отменяет блокировку счета на основании решения ИФНС, решения суда или решения таможенных органов (если счет заблокировала таможня). Банк не вправе разблокировать счет на основании копии решения, а только на основании оригинала документа, полученное от официальных органов.

Что делать, если налоговая незаконно заблокировала счет?

Налоговые органы могут злоупотреблять своим правом блокировать расчетный счет организации или индивидуальному предпринимателю. Самые распространенные нарушения при блокировке счета:

  • блокировка за не сданную декларацию до истечения 10-дневного периода;
  • блокировка за не сдачу бухгалтерской отчетности;
  • блокировка всего счета, а не в пределах задолженности по требованию об уплате налога — в этом случае составляйте заявление об отмене блокировки излишних сумм;
  • после устранения нарушений, счет не разблокирован на следующий день.

Если налоговая незаконно заблокировала счет, подавайте жалобу в налоговую или обращайтесь в суд.